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“一老一小”扣除政策的成功實(shí)施,是近年來推進(jìn)個(gè)稅改革的一個(gè)縮影。它表明,提升精準(zhǔn)性、針對性,強(qiáng)化落實(shí)到位,個(gè)稅改革一定能夠釋放出越來越大的紅利。
個(gè)人所得稅改革關(guān)系到千家萬戶的切身利益。自去年1月1日起,國家提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱“一老一小”扣除政策)。這項(xiàng)改革成效如何?最新數(shù)據(jù)顯示,2023年度全國約6700萬人享受到了該項(xiàng)政策,減稅規(guī)模超過700億元,人均減稅超1000元。這份“成績單”分量十足,反映出“一老一小”扣除政策實(shí)施取得出色成效。
“一老一小”扣除政策覆蓋面廣、減稅力度大。實(shí)際上,在去年8月底發(fā)布政策后,很多人就已實(shí)實(shí)在在感受到了減稅效果。按照規(guī)定,3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn),分別由原來每孩每月1000元提高到2000元,贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由原來每月2000元提高到3000元。如此大幅度地提高扣除標(biāo)準(zhǔn),符合條件的納稅人應(yīng)納稅所得額可以多扣除,實(shí)際需要繳納的個(gè)稅則明顯降低。
這項(xiàng)改革政策之所以能夠充分釋放紅利、有效惠及民生福祉,重要原因在于指向精準(zhǔn)、落實(shí)有力。從政策指向上看,很多家庭面臨“一老一小”的問題,生育、養(yǎng)育和贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)較重!耙焕弦恍 笨鄢咧敝浮巴袋c(diǎn)”,加大這三方面支出的個(gè)稅扣除力度,減輕家庭撫養(yǎng)贍養(yǎng)負(fù)擔(dān),促進(jìn)保障和改善民生。同時(shí),實(shí)施這項(xiàng)政策增加了居民可支配收入,提高了居民消費(fèi)能力,對于擴(kuò)內(nèi)需也有重要意義。
在改革政策落實(shí)上,體現(xiàn)出優(yōu)化服務(wù),實(shí)現(xiàn)簡便快速享受政策。個(gè)稅政策涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng),稅務(wù)部門加強(qiáng)進(jìn)行解讀和精準(zhǔn)推送,讓廣大納稅人熟悉了解政策。同時(shí),及時(shí)對信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整升級,便利納稅人按新政策辦理申報(bào)扣除。通過打通政策落實(shí)的“最后一公里”,廣大納稅人第一時(shí)間享受到政策紅利。
“一老一小”扣除政策的成功實(shí)施,是近年來推進(jìn)個(gè)稅改革的一個(gè)縮影。個(gè)人所得稅在籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平等方面具有重要作用。新一輪個(gè)稅改革,初步建立起綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅制度。同時(shí),提高工資薪金所得“起征點(diǎn)”,調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu),新增子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,再到此次提高“一老一小”扣除標(biāo)準(zhǔn),個(gè)稅制度日趨科學(xué)合理。
改革只有進(jìn)行時(shí),沒有完成時(shí)。黨的二十屆三中全會(huì)審議通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》提出,“健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場統(tǒng)一的稅收制度,優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)”。對于個(gè)稅改革,強(qiáng)調(diào)要“完善綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度,規(guī)范經(jīng)營所得、資本所得、財(cái)產(chǎn)所得稅收政策,實(shí)行勞動(dòng)性所得統(tǒng)一征稅”。
個(gè)稅綜合計(jì)稅和分類計(jì)稅各有其優(yōu)勢和局限性,需要相互結(jié)合、取長補(bǔ)短。我國于2018年通過修改個(gè)人所得稅法而建立的綜合與分類相結(jié)合的稅制,是一項(xiàng)突破性改革,但綜合程度還不高,只有工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合征稅范圍。合理擴(kuò)大納入綜合征稅的所得范圍,實(shí)行勞動(dòng)性所得統(tǒng)一征稅,有利于更全面有效地反映納稅人的綜合稅負(fù)能力,體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)、公平納稅的原則。
此外,專項(xiàng)附加扣除具有一定的動(dòng)態(tài)性特征,有必要根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民群眾期待,持續(xù)完善項(xiàng)目設(shè)置和扣除標(biāo)準(zhǔn)。在部署“有效降低生育、養(yǎng)育、教育成本”時(shí),《決定》提出,加大個(gè)人所得稅抵扣力度。未來,專項(xiàng)附加扣除有望更周到地照顧納稅人本人及家庭基本生活消費(fèi)支出情況,更有效地降低生活負(fù)擔(dān),更好惠及民生。
個(gè)稅改革一步一個(gè)腳印,正在向更加規(guī)范的綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制邁進(jìn)。“一老一小”扣除政策有效實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)表明,提升精準(zhǔn)性、針對性,強(qiáng)化落實(shí)到位,個(gè)稅改革一定能夠釋放出越來越大的紅利。 (本文來源:經(jīng)濟(jì)日報(bào) 作者:曾金華)